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会计师事务所审计风险防范研究



会计师事务所审计风险防范研究

作者:未知

【摘要】随着社会经济的快速发展和企业经济活动的日益复杂,我国会计师事务所面临的审计风险越来越大。防范和控制会计师事务所的审计风险越来越重要。重要。本文阐述了会计师事务所审计风险及其形成原因,并提出了应对审计风险的对策和建议,使会计师事务所能够进一步规避或降低审计风险,提高会计师事务所的业务质量。激烈的市场。稳定发展。

[关键词]会计师事务所;审计风险;预防和控制

近年来,涉及审计诉讼的审计公司案件数量有所增加。由于缺乏审计,会计师事务所受到证券及期货事务监察委员会严厉处罚的个案数目亦呈上升趋势。审计风险问题也引起了社会的广泛关注。因此,研究和预防会计师事务所的审计风险将有助于审计师识别风险,规避风险,从而改善会计师事务所的审计业务,促进会计师事务所的健康发展。

一,会计师事务所审计风险问题概述

1.缺少审计独立性

会计师事务所的审计业务经过审计,大部分审计业务通过接受被审计单位的委托对审计单位进行审计。这使得会计师事务所的生存和发展在一定程度上取决于客户。由于这种经济依赖,已建立的经济关系导致其缺乏独立性。缺乏独立性降低了审计报告的真实性,客观性和公正性。

2.外部环境风险面临新的挑战

在外部审计过程中,会计师事务所主要面临政策风险和客户风险。例如,我国不完善的法律制度,被审计单位财务人员的专业能力,内部控制的有效性和管理的完整性都增加了公司。审计风险。随着社会的发展,各项政策法规不断增加,修订和完善,被审计单位的财务会计也不断调整。这些对公司的审计工作提出了更高的要求。

3.内部风险形势依然严峻会计师事务所的内部控制,审计人员的过错风险,职业道德和专业能力是会计师事务所面临的内部风险。审计风险贯穿整个审计流程。审计师的疏忽风险,道德风险和会计师事务所的审计质量等主观风险是可以预防和控制的,而系统风险,抽样风险和审计范围是客观风险。这是不可避免的。

二是会计师事务所审计风险形成的原因

1.宏观环境方面

随着市场经济的发展,会计师事务所和注册会计师的增加,以及政府部分行政事务的简化,降低了企业审计和验资的要求,使会计师事务所之间的竞争更加激烈。激烈。减少将不可避免地导致审计质量下降和审计风险增加。目前,会计,审计等相关法律,法规和政策依据尚不完善,部分法律法规模糊,缺乏可操作性,导致审计工作的理解和实施难度加大;审计监督正规化,审计处罚审计的严厉程度,审计监督的可重复性等都增加了审计风险。社会利益分配两极化的加剧和道德诚信的下降也导致了公司审计风险的增加。

2.被审计对象的方面

被审计单位的审计目标,内部控制的有效性和管理的完整性都是影响审计质量的重要因素。大多数被审计单位都是被动审计。由于政府,银行,股东等的要求,所发布的审计报告必须符合其审计目标。审计报告的质量在很大程度上取决于被审计单位财务信息的准确性,完整性和可靠性。被审计单位内部控制的存在和有效性将不可避免地影响金融活动,进而影响审计质量。由于内部控制需要成本和支出,许多公司不愿意承担过高的成本,导致内部控制不足或内部控制完善,这增加了审计风险。被审计单位管理的完整性也对其财务信息的准确性和可靠性产生重大影响。审计师的抽样审计可能无法发现因管理层故意欺诈而导致的重大错报;被审计单位审计活动的合作程度也会对审计业务产生一定的风险影响。此外,由于审计活动更多地涉及审计,核查,计算和职业推理等审计程序的使用,因此客观上不可能对业务管理活动进行全面审查,这也构成了审计风险。3.会计师事务所

会计师事务所的内部控制制度,业务质量控制制度,审计人员的职业道德和专业能力都会影响审计风险。市场竞争的加剧,审计费用的减少,审计时间对客户的要求以及会计师事务所缺乏对审计质量的严格监控,导致一些审计方法和审计程序被忽略或未完全实施,增加了审计风险。随着审计软件的应用,一些审计服务被标准化,审计人员的工作量也减少了。但是,由于审计软件的局限性,盗版财务软件的使用,以及被审计组织的合作程度,大多数审计业务依??赖于人工审计,会计师事务所的业务质量控制主要体现在工作的联系和审查上。论文和审计业务工作文件基本上由助理完成。大多数审计助理都是刚刚离开学校的大学。毕业生,缺乏工作经验和专业能力的限制,使得无法在审计过程中充分发现或判断问题。大多数注册会计师仍然依赖会计师事务所,实际上并不参与审计业务。缺乏这些专业人员使得助理的业务工作无法得到有效的指导和监督,从而降低了审计工作的质量并增加了审计。风险。会计机构的收入机制也使审计师缺乏足够的培训和继续教育,难以应对日益复杂的审计业务;审计助理的不稳定性导致会计师事务所审计质量的波动;审计师的职业道德不平衡。不对中也给公司和个人带来风险。

III。会计师事务所审计风险的对策与建议

1,加强行业监管,完善监督机制

有关监管部门应加强对会计师事务所的行业监管,并根据各会计师事务所的反馈,及时调整和完善监管制度,以适应不断变化的市场环境;规范审计费用和审计质量。控制以避免行业之间的恶性竞争。例如,可以定期或不定期地组织行业间沟通和交叉检查,以便所有会计师事务所可以相互学习并相互监督,以创造良好的竞争环境。有关监管部门还应当在审计中宣传社会单位,审计机关和审计人员的责任,增强机构和人员对审计风险的认识和关注,增强行业监管信息和结果的公开性和透明度。提高监事的执法水平;设立咨询部门,回答行业问题,区分会计师事务所的实践,及时发布最新的行政法规,编制行业审计风险案例,使会计师事务所及时应对变化市场环境稳步发展。 2.完善内部控制体系和质量控制体系会计师事务所应当根据审计准则和相关法律法规,加强自身的发展,完善公司的内部控制制度和质量控制体系,并可以针对需要注意的问题制定相应的细节。审计实践。采用的审计程序和方法是标准化的,以提高审计方法的合理使用。如成本异常的问题;深入分析报告数据的变化,如收入,利润,当前流量;信函中的差异以及信函更换程序的执行情况;关注问题;全面核实关联方及相关交易,并实施必要的审计程序。在审计过程中,要规范审计工作文件,严格执行三级审查制度,加强实践的规范化和标准化,降低审计人员疏忽的风险。审计人员在审计过程中遇到的审计问题可以定期进行总结,审计人员,尤其是助理人员,可以进行解释和标准化,以便将业务的质量控制纳入审计实践中。

3.建立风险管理体系,建立审计师对审计风险的认识

会计师事务所应建立预评估,过程控制和后评估的风险管理系统。在选择客户时,您应该保持谨慎的态度。首先,在决定是否承担佣金之前,对客户进行全面评估。在对客户进行综合评价时,应注意其经营环境,管理诚信,规范财务会计,多年审计,是否有特殊审计要求。在审计过程中,可能出现的审计风险可能在很多方面得到控制,例如审计计划的编制,审计员的选择,审计证据的收集以及审计报告的编制。审计完成后,应对审计风险进行评估,检查,分析,修订和评估审计工作的有效性,降低审计风险,总结审计工作经验。

会计师事务所还应建立审计师对审计风险的认识,使审计人员从思想和观念角度充分认识和认识审计风险,强调审计风险对审计师人格的影响,使审计师重视审计风险。为了在日常审计工作中注意,我们应该寻求积极有效的方法来控制审计风险。4.提高审计人员的整体素质

会计师事务所应加强审计人员的培训和继续教育,鼓励审计人员独立学习,不断提高审计人员的专业技术能力,同时加强对助理人员的工作指导和监督,认真评估获得的审计证据。 ,审慎发展审计意见。会计师事务所还应根据公司的实际情况调整公司的薪酬福利和奖惩制度,尽可能稳定审计人员,使公司的业务素质和工作效率稳定。改善并降低审计风险。促进公司的发展。

四,总结

审计风险的存在对社会的各个方面都产生了一定的影响。要充分认识和重视审计风险,注重行业不同审计风险的案例,吸取经验教训,防范和控制审计风险,建立一套符合我国风险管理体系的有效审计风险管理体系。自己的审计实践。全面落实审计风险的概念,提高审计工作的质量和效率,降低审计风险,从而推动我国审计实务和审计的发展。

引用:

[1]李艳珍。审计风险控制与会计师事务所的预防[J]。新经济,2015(3):72。

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